Obiettivi formativi
<br />Il corso, dopo aver fornito alcune notazioni tributarie di base, si propone la finalità di approfondire la materia dei proventi di natura finanziaria conseguiti dai privati ai fini dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef) e di quelli conseguiti dalle imprese ai fini dell’imposta sul reddito delle società (Ires) e del reddito d’impresa nell’imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef).
Contenuti dell'insegnamento
<br />Dopo un’analisi dei principi generali (principio di competenza, criteri di valutazione, etc.), si analizzano le tematiche delle norme fiscali che influenzano, da un lato, le decisioni finanziarie dei privati e di quelle che, d’altro lato, conseguono alle scelte finanziarie delle imprese.<br /> <br />Parte generale (6 ore)<br />Nozione di diritto tributario e di tributo/imposta <br />Le fonti - I principi costituzionali <br />Il soggetto passivo (territorialità, residenza, stabile organizzazione) <br />Il sostituto d’imposta <br />Le categorie di reddito <br />I redditi di capitale <br />I redditi d’impresa <br />I redditi diversi <br /> <br />Le decisioni finanziarie delle persone fisiche (10 ore)<br />Il risparmio finanziario <br />Il reddito fisso (obbligazioni, titoli di stato, etc.)<br />I dividendi<br />I fondi comuni di investimento mobiliare e immobiliare<br />Il risparmio gestito e amministrato<br />Operazioni in valuta<br />I contratti di assicurazione sulla vita finanziari (polizze unit linked e index linked)<br />Long term care / rendite<br />I contratti derivati<br />Capital gains<br />Stock options<br /> <br />Il risparmio previdenziale <br />La previdenza obbligatoria <br />La previdenza complementare <br />I fondi pensione<br />I fondi ex 2117 c.c.<br />I piani individuali previdenziali<br />La previdenza individuale <br />Il trattamento di fine rapporto<br />Il trattamento di fine mandato<br />Le polizze vita di puro rischio<br />Le polizze infortuni e invalidità permanente<br /> <br />Le decisioni finanziarie delle imprese (14 ore) <br />I principi generali <br />Presupposto soggettivo (società, enti non commerciali, stabili organizzazioni) e oggettivo dell’Ires <br />Bilancio civilistico e reddito d’impresa <br />Beni relativi all’impresa <br />Principio di competenza <br />Principio di certezza e determinabilità <br />Criteri di valutazione <br />Principio di continuità <br />Il regime della trasparenza <br /> <br />Fiscalità e finanza d’impresa <br />Il reddito fisso (obbligazioni, titoli di stato, etc.)<br />I dividendi<br />I fondi comuni di investimento mobiliare e immobiliare<br />Operazioni in valuta<br />I contratti di assicurazione sulla vita finanziari a copertura del tfr e del tfm<br />I contratti derivati<br />Participation exemptions<br />Thin capitalization<br />Consolidato fiscale<br />Leasing immobiliare<br />La securitization<br /> <br />La cessione e l’assicurazione del credito
Bibliografia
<br />Per ogni lezione il docente predisporrà una dispensa di supporto e una serie di lucidi esplicativi; il materiale verrà distribuito in fotocopia e sarà disponibile sul sito internet della Facoltà.
