DIRITTO TRIBUTARIO
cod. 13207

Anno accademico 2011/12
5° anno di corso - Primo semestre
Docente
Settore scientifico disciplinare
Diritto tributario (IUS/12)
Field
Economico e pubblicistico
Tipologia attività formativa
Caratterizzante
48 ore
di attività frontali
6 crediti
sede: PARMA
insegnamento
in - - -

Obiettivi formativi

Il corso ha come obiettivo la conoscenza dei profili istituzionali del diritto tributario italiano, oltre ad alcuni elementi essenziali del diritto tributario comunitario. Viene rivolta una particolare attenzione all’approfondimento dell’accertamento e della riscossione dei tributi e del diritto processuale tributario.

Prerequisiti

Per poter sostenere l'esame di diritto tributario, occorre aver superato gli esami di istituzioni di diritto privato, istituzioni di diritto romano ed economia politica.

Contenuti dell'insegnamento

Sono articolati in modo da inquadrare in apicibus gli istituti fondamentali nell'ordinamento tributario, quali il tributo, l'imposta e la tassa, i soggetti passivi, la determinazione della base imponibile, l'aliquota dell'imposta, gli enti impositori e la dichiarazione tributaria, considerando i principi costituzionali applicabili nella materia. Particolare attenzione viene dedicata allo Statuto dei diritti del contribuente, per le sue implicazioni di carattere sistematico, anche alla luce della giurisprudenza più recente.
Inoltre, è particolarmente significativo l'approfondimento della funzione impositiva sotto il profilo dell'accertamento tributario, con particolare riferimento ai poteri istruttori, alla natura ed agli effetti degli atti impositivi confezionati dagli enti impositori, senza trascurare una indagine calibrata sul contraddittorio e sull'assenza, in parte qua, di una vera e propria discrezionalità amministrativa. Segue la tematica della riscossione, del rimborso dell'imposta, delle sanzioni tributarie sia amministrative, sia penali, nonchè l'esame delle principali disposizioni in materia di diritto processuale tributario.
Da ultimo, vengono affrontate le peculiari problematiche afferenti al diritto tributario comunitario, iniziando dai principi generali per giungere all'imposta sul valore aggiunto, quale tributo comunitario, ai tributi doganali ed alle accise, alla luce della pertinente giurisprudenza della Corte di giustizia europea.

Programma esteso

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Bibliografia

Lo studente può scegliere di preparare l’esame alternativamente scegliendo l’opzione 1) o l’opzione 2):
1) Gaspare FALSITTA, Corso istituzionale di diritto tributario, Cedam, Padova, 2009, capitoli 1, 2, 3 (solo pagg. 29-32), 4, 5, 6 (solo pagg. 63-79), 7 (solo pagg. 98-103), 8, 9, 10, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 22 (solo pagg. 381-410), 26, 29 e 30, 33, oltre a Cesare GLENDI, Processo, XII) Processo tributario, Enciclopedia giuridica Treccani, 2004 e Id., Procedimenti cautelari (dir. trib.), ivi;
2) Salvatore LA ROSA, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2009, 1-31, 36-63, 141-175, 203-401, 405-425, 427-433, oltre a Cesare GLENDI, Processo, XII) Processo tributario, Enciclopedia giuridica Treccani, 2004, Id., Procedimenti cautelari (dir. trib.), ivi e Gaspare FALSITTA, Corso istituzionale di diritto tributario, Cedam, Padova, 2009, capitoli 29, 30 e 33.
Qualora sia pubblicata una edizione più aggiornata dei manuali istituzionali, occorrerà fare riferimento alle corrispondenti pagine della nuova edizione.
É indispensabile l’uso di un codice tributario aggiornato. Tra i codici in commercio, si segnala quello pubblicato dalle Edizioni giuridiche Simone, ultima edizione.
Agli studenti che frequentano le lezioni, o che comunque intendono approfondire importanti parti del programma, è consigliata la lettura sia dei capitoli terzo e quinto del volume di A. COMELLI, L’attività istruttoria nell’esercizio della funzione impositiva, Roma, 2008, sia della dispensa dell’Avv. P. CENTORE.

Metodi didattici

Oltre alle lezioni, durante le quali sarà trattato sistematicamente l’intero programma, sono previste delle esercitazioni nel corso delle quali saranno esaminati e discussi gli orientamenti più recenti della giurisprudenza tributaria di legittimità e di merito, alla luce delle sentenze maggiormente significative.
Inoltre, è previsto un corso integrativo, che si svolgerà parallelamente al corso istituzionale, tenuto dall’Avv. Paolo Centore ed avente per oggetto il diritto tributario comunitario, con particolare riferimento all’imposta sul valore aggiunto e alla trasposizione di quest’ultima nell’ordinamento interno.
L’esame si svolgerà in forma orale. Gli studenti frequentanti potranno sostenere, a metà corso, una prova intermedia che consisterà in un colloquio sugli argomenti trattati durante le lezioni fino a quel momento. In tal caso, l’esame finale verterà esclusivamente sulla seconda metà del programma. Inoltre, gli studenti frequentanti potranno discutere, durante l’esame finale, una tra le sentenze esaminate nel corso delle esercitazioni.

Modalità verifica apprendimento

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Altre informazioni

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