Obiettivi formativi
La conoscenza dei profili istituzionali del diritto tributario italiano, oltre ad alcuni elementi essenziali del diritto tributario comunitario. Viene rivolta una particolare attenzione all'approfondimento dell'accertamento e della riscossione dei tributi e del diritto processuale tributario.
Prerequisiti
Per poter sostenere l'esame di diritto tributario occorre aver superato gli esami di Istituzioni di diritto privato, Istituzioni di diritto romano ed Economia politica.
Contenuti dell'insegnamento
Sono articolati in modo da inquadrare in apicibus gli istituti fondamentali dell'ordinamento tributario. Particolare attenzione viene dedicata allo Satuto dei diritti del contribuente, per le sue implicazioni di carattere sistematico, anche alla luce della giurisprudenza più recente. Inoltre, è doveroso l'approfondimento della funzione impositiva sotto il profilo dell'accertamento tributario, con particolare riferimento ai poteri istruttori, alla natura ed agli effetti degli atti di imposizione, senza trascurare una indagine calibrata sul contraddittorio e sull'assenza, in parte qua, di discrezionalità amministrativa. Segue la tematica della riscossione, del rimborso dell'imposta, delle sanzioni tributarie sia amministrative, sia penali, nonché l'esame delle principali disposizioni in materia di diritto processuale tributario. Da ultimo, vengono affrontate le peculiari problematiche afferenti al diritto tributario comunitario, iniziando dai principi generali per giungere all'iva, quale tributo comunitario, ai tributi doganali ed alle accise, alla luce della pertinente giurisprudenza della Corte di giustizia europea.
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Programma esteso
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Bibliografia
Testi di riferimento <br />
Lo studente può scegliere di preparare l’esame alternativamente scegliendo l’opzione 1) o l’opzione 2): <br />
1) Gaspare FALSITTA, Corso istituzionale di diritto tributario, Cedam, Padova, 2007, pagg. 3-137, 155-320, 506-531, 543-552, 575-580, oltre a Cesare GLENDI, Processo, XII) Processo tributario, Enciclopedia giuridica Treccani, 2004; <br />
2) Salvatore LA ROSA, Principi di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2006, 1-34, 149-185, 211-421, oltre a Cesare GLENDI, Processo, XII) Processo tributario, Enciclopedia giuridica Treccani, 2004 e Gaspare FALSITTA, Corso istituzionale di diritto tributario, Cedam, Padova, 2007, pagg. 543-552, 575-580. <br />
E’ indispensabile l’uso di un codice tributario aggiornato. <br />
Agli studenti che frequentano le lezioni, inoltre, è consigliata la lettura della dispensa dell’Avv. Paolo Centore. <br />
Metodi didattici
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Oltre alle lezioni, durante le quali sarà trattato sistematicamente l’intero programma, sono previste delle esercitazioni nel corso delle quali saranno esaminati e discussi gli orientamenti più recenti della giurisprudenza tributaria di legittimità e di merito, alla luce delle sentenze maggiormente significative. <br />
Inoltre, è previsto un corso integrativo, che si svolgerà parallelamente al corso istituzionale, tenuto dall’Avv. Paolo Centore ed avente per oggetto il diritto tributario comunitario, con particolare riferimento all’imposta sul valore aggiunto e alla trasposizione di quest’ultima nell’ordinamento interno. <br />
Altre informazioni: <br />
durante il periodo nel quale si svolgeranno le lezioni e le esercitazioni, saranno organizzate alcune conferenze su temi di particolare attualità, in materia tributaria, in collaborazione con gli ordini professionali e gli enti locali interessati. Questa iniziativa consentirà agli studenti di approfondire ulteriormente alcune problematiche afferenti al corso istituzionale. <br />
Modalità di verifica :<br />
l’esame si svolgerà in forma orale. Gli studenti frequentanti potranno sostenere, a metà corso, una prova intermedia che consisterà in un colloquio sugli argomenti trattati durante le lezioni fino a quel momento. In tal caso, l’esame finale verterà esclusivamente sulla seconda metà del programma. Inoltre, gli studenti frequentanti potranno discutere, durante l’esame finale, una tra le sentenze esaminate nel corso delle esercitazioni (v. sopra i metodi didattici). <br />
Modalità verifica apprendimento
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Altre informazioni
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