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U.O. Audit Interno

Le funzioni, le attività e i principali documenti di riferimento dell' Audit Interno

Si riporta qui di seguito la definizione  dell'Internal Auditing presentata dall'IIA (Institute of Internal Auditors) nel nuovo IPPF 2024 (International Professional Practices Framework), entrato in vigore dal 9 gennaio 2025 :

"L’Internal Auditing è un’attività indipendente e obiettiva di assurance e consulenza, concepita per creare valore e migliorare le attività di un’organizzazione. Aiuta l’organizzazione a conseguire i propri obiettivi adottando un approccio sistematico e disciplinato volto a valutare e migliorare l’efficacia dei processi di gestione dei rischi, di controllo e di governance."

I Global Internal Audit Standards  (GIAS), definiti nel nuovo IPPF 2024, in  sostituzione e aggiornamento dell'edizione del 2017,  riconoscono il ruolo  strategico della funzione di Internal Audit, capace di rafforzare la governance, la solidità operativa e la resilienza organizzativa. 

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Funzioni

La funzione di Internal Audit dell’Università di Parma ha la missione di supportare gli Organi di Governo e il Management nel perseguimento degli obiettivi strategici e operativi dell’Ateneo, contribuendo al rafforzamento del sistema di controllo interno e di gestione dei rischi.

Attraverso un’attività indipendente e obiettiva di assurance e consulenza, l’Internal Audit valuta l’adeguatezza e l’efficacia dei processi amministrativi, gestionali e di supporto alle funzioni istituzionali, con particolare riferimento alla pianificazione, programmazione e controllo, alla corretta gestione delle risorse e alla conformità normativa.

La funzione opera con un approccio risk based, orientato al miglioramento continuo dell’efficacia, efficienza ed economicità dell’azione amministrativa, favorendo l’individuazione e la diffusione delle migliori pratiche e supportando l’Ateneo nel raggiungimento dei propri obiettivi in coerenza con il Piano Strategico, il PIAO e il sistema di Assicurazione della Qualità.

Le funzioni della U.O. Audit Interno sono definite nel Funzionigramma di Ateneo

Il Manuale di Internal Audit, adottato con delibera del Consiglio di Amministrazione n. 216 del 20 aprile 2023, descrive i processi e le procedure operative di audit dell'Università degli Studi di Parma, con riferimento agli Standard Internazionali per la Pratica professionale dell'Internal Auditing. 

Scopo del Manuale è quello di disciplinare le metodologie, le procedure e gli strumenti di lavoro che devono essere utilizzati dalla funzione di internal Auditing.

Contenuti del Manuale:

  • le finalità, i destinatari e gli standard di connotazione e di prestazione;
  • Il Sistema di Controllo Interno e Gestione dei Rischi (SCIGR) nell'Università di Parma e il ruolo della funzione di internal audit;
  • la definizione del Piano di Audit;
  • la gestione dei servizi di Consulenza;
  • le risorse umane.

Al Manuale sono allegati i modelli di documenti collegati alle diverse fasi degli interventi di Audit

PDF
Manuale di Internal Audit - ALL CDA 20 04 2023 _216.pdf

Il Piano Audit di Ateneo 2026 è definito sulla base dei processi e sottoprocessi individuati come maggiormente esposti a rischio, in esito all’attività di organisation risk assessment svolta preliminarmente alla predisposizione del Piano triennale di Audit 2024–2026, approvato con D.R. n. 2511 del 30/10/2024 e ratificato con delibera del Consiglio di Amministrazione n. 500 del 28/11/2024.

La programmazione degli interventi di audit tiene conto, oltre che delle risultanze dell’analisi dei rischi, anche delle indicazioni della Governance in relazione a specifici ambiti o criticità, nonché degli esiti delle attività di follow-up conseguenti a precedenti interventi di audit che abbiano comportato rilievi e la definizione di azioni correttive e/o di miglioramento.

Il Piano Audit 2026 è caratterizzato da un adeguato livello di flessibilità, al fine di consentire il recepimento di eventuali aggiornamenti o richieste che dovessero emergere in corso d’esercizio da parte della Governance o delle strutture apicali. In tale prospettiva, tenuto conto del mutato contesto strategico e organizzativo, il Piano prevede la ridefinizione e l’aggiornamento degli interventi di audit avviati nel 2025 e non ancora conclusi, assicurandone la coerenza con l’evoluzione degli obiettivi e dei processi dell’Ateneo.

È stato approvato dal Consiglio di Amministrazione con delibera n. 5 del 29 gennaio 2026.

PDF
Piano Audit Interno 2026
Modificato il